财務管理辦法

前言

    爲了規範本基金會(huì)的财務工作，更好(hǎo)地發(fā)揮财務在基金會(huì)經(jīng)營管理中的作用，根據《慈善法》、《民間非營利組織會(huì)計制度》、《企業内部控制應用指引》及其他相關法律法規，結合本基金會(huì)的實際情況，制定本制度。本制度2016年6月 1日有理事(shì)會(huì)審議通過(guò)，理事(shì)長(cháng)簽署後(hòu)頒布試行6個月，之後(hòu)依據試行期評估結果修訂再作頒布正式執行。

第一章　總則

一、爲加強本基金會(huì)的财務管理，依法進(jìn)行會(huì)計核算，按照合法、安全、有效的原則實現基金的保值、增值，根據《中華人民共和國(guó)會(huì)計法》、《基金會(huì)管理條例》、《慈善法》、《民間非營利組織會(huì)計制度》和本基金會(huì)章程，制定本辦法。

二、本基金會(huì)财務管理的主要任務是通過(guò)資金的管理和運用，對(duì)基金會(huì)的财務活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成(chéng)本費用，合理安排和使用各項資金；加強财務核算，提高資金使用效益；建立健全财務管理制度和規程，加強财務監督、檢查；維護基金會(huì)财産完好(hǎo)，充分發(fā)揮财産效益；開(kāi)展财務分析，參與基金會(huì)财務決策，規範财務信息披露，促進(jìn)基金會(huì)建設和事(shì)業發(fā)展。

三、本基金會(huì)财務管理的内容包括：财務管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、票據管理、成(chéng)本（費用）管理、物資管理、資産管理、财務分析和财務監督、财務決算和财務會(huì)計信息披露等。

四、本基金會(huì)财務管理的各項具體制度包括：内部控制辦法、預算管理辦法、财務授權審批辦法、捐贈物資管理辦法等，與本辦法共同組成(chéng)本基金會(huì)财務管理的規範體系。各項具體制度由理事(shì)會(huì)授權秘書處依據基金會(huì)章程和本辦法制訂并實施。

五、财務管理是基金會(huì)管理的重要組成(chéng)部分，本基金會(huì)根據章程規定，切實做好(hǎo)财務管理工作，規範财務核算，保證财務會(huì)計信息的真實、完整。

六、本基金會(huì)的财務管理實行統一領導、歸口管理的原則。在理事(shì)會(huì)的領導下，一切财務收支活動歸口秘書處統一管理。

第二章　财務管理體制

一、理事(shì)會(huì)是本基金會(huì)的決策機構。理事(shì)會(huì)定期審議基金會(huì)财務報告，并決定财務工作中的重大問題。

二、本基金會(huì)配備具有專業資格的财務人員。會(huì)計不得兼任出納。财務人員必須按照《民間非營利組織會(huì)計制度》進(jìn)行會(huì)計核算，實行會(huì)計監督。财務人員調動工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續。

三、本基金會(huì)的财務活動依法接受社會(huì)公衆和業務主管單位、登記管理機關的監督，每年接受财務審計。

四、本基金會(huì)理事(shì)會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書長(cháng)之前，應當進(jìn)行财務審計。

五、會(huì)在基本帳戶下設立二級明細帳戶，記載所管理的各項目（基金）的收支明細和餘額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細情況。

第三章　預算管理

一、本基金會(huì)根據發(fā)展戰略，按照年度工作計劃和任務，本著(zhe)資源統籌規劃、保障工作重點、收入支出協調的原則，堅持勤儉辦事(shì)的方針，編制年度财務預算。

二、各内設機構根據年度工作計劃，編制各項目的“收入”、“業務活動成(chéng)本”、“管理費用”等預算初稿後(hòu)，理事(shì)長(cháng)審核後(hòu)，形成(chéng)年度财務總預算。财務總預算經(jīng)理事(shì)會(huì)審議批準後(hòu)執行。

三、各内設機構在編制年度預算時(shí)，收入預算參考上年預算執行情況及業務發(fā)展計劃合理預測制定，業務活動成(chéng)本和管理費用根據項目特點和工作計劃，本著(zhe)量入爲出、厲行節約的原則，按基金會(huì)費用标準或工作量測算編制。

四、各内設機構須嚴格執行财務預算。因工作計劃、工作内容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調整預算時(shí)，由理事(shì)會(huì)商議報理事(shì)長(cháng)批準。

五、在年内季末和年末，秘書處應總結、分析預算執行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報秘書長(cháng)和理事(shì)長(cháng)。預算執行情況納入各内設機構的業績考核目标。

第四章　收入管理

一、本基金會(huì)分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

二、本基金會(huì)根據各項收入性質嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統籌計劃。

三、本基金會(huì)各項收入均歸口由财務部門統一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》（見附1），嚴格各類票據的使用和簽發(fā)，嚴格捐贈票據及其他票據的使用和簽發(fā)。

第五章　支出管理

一、本基金會(huì)各項支出的安排必須有利于慈善事(shì)業和公益事(shì)業的發(fā)展，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項财政、财務制度和财經(jīng)紀律。

二、各内設機構必須按照理事(shì)會(huì)批準的年度預算和規定的開(kāi)支範圍、标準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，二千元以上的大額資金在撥付前，應填寫《撥付資金申請表》（見附3）。

三、本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出不超過(guò)當年總支出的百分之十。本基金會(huì)的籌資費用不得高于所獲得的捐贈資産數額的百分之二十。

四、本基金會(huì)的費用支出按以下權限進(jìn)行審批：

（一）各類項目（計劃、基金）在年度預算計劃内的費用支出，由秘書處提交理事(shì)長(cháng)審批；在年度預算計劃外的費用支出，五萬元（含）以下的單筆支出由秘書處提交理事(shì)長(cháng)審批，五萬元以上的單筆支出由理事(shì)長(cháng)提交理事(shì)會(huì)審議決定。

（二）基金會(huì)二千元（含）以下的管理費用支出，由秘書處審批；二千元以上的管理費用支出，由秘書處報理事(shì)長(cháng)審批。

（三）使用、轉交受托代理資産和明确了具體使用方式的捐贈資産，由秘書處提交理事(shì)長(cháng)審批。

五、受助人應與基金會(huì)簽訂《資助合同》（見附件2）（下載），收到基金會(huì)資助的貨币或物資後(hòu)，應向(xiàng)基金會(huì)出具收據。

第六章  備用金管理

    備用金是基金會(huì)内部各部門工作人員用作零星開(kāi)支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。實行備用金管理，有利于各部門工作人員積極靈活地開(kāi)展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理。

一、根據基金會(huì)的現金使用量及從銀行提取現金的頻率，規定現金庫存餘額不得超過(guò) 5 萬元。

二、現金的提取：提取庫存現金前，出納應填寫“銀行提現申請單”，并注明用途、金額，經(jīng)财務處簽字批準。除特殊情況外，一次提取現金不得超過(guò)伍萬元。

三、基金會(huì)用現金支付範圍主要包括：

（一）開(kāi)展公益活動必須的現金支出，包括支付給個人的資助金等。

（二）出差人員必須随身攜帶的差旅費和參加會(huì)議、培訓等按規定應交納的費用。

（三）個人勞動報酬，包括聘用人員工資、補貼及其他勞務費用。

（四）向(xiàng)個人購買少量農副産品和其他物資支付的價款。

（五）結算起(qǐ)點 1,000 元以下的零星支出。

（六）确實應需要現金支付的其他支出，申請人需要遞交申請并得到财務處批準。

四、現金收付紀律：

（一）不符合現金支付範圍的，不準用現金進(jìn)行支付；

（二）基金會(huì)取得的現金收入必須及時(shí)入賬；

（三）不準私用公款，不準借用賬戶套用現金；

（四）庫存現金餘額不得超過(guò)伍萬元，庫存限額超過(guò)時(shí)，須及時(shí)送存銀行；

（五）嚴格審查現金付款憑證及原始憑證是否符合報銷規定，報銷程序和審批手續是否正确、齊全，若發(fā)現憑證有僞造、塗改時(shí)，拒絕辦理收付款手續，并及時(shí)予以追究；

（六）及時(shí)清理，正确記錄現金收付業務。及時(shí)盤點現金庫存，并與現金日記賬目核對(duì)，做到日清月結、賬款相符；出納于每月末對(duì)現金進(jìn)行盤點，确保現金賬面(miàn)餘額與實際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

（七）借用備用金的人員應及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延者，财務部發(fā)出催辦通知後(hòu)還(hái)不辦理者，财務部可從該人員工資中抵扣。

五、出差管理規定

（一）出差必須先獲批準或被(bèi)安排出差，對(duì)擅自主張者不予報銷差旅費。基金會(huì)工作人員出差費用5,000元以下秘書處審批，超過(guò)5,000元的出差由理事(shì)長(cháng)進(jìn)行審批。

财務部負責出差備用金申請的審核、差旅費報銷的審核；

（二）差旅費是員工處理公務或基金會(huì)外送學(xué)習培訓、外出會(huì)議、考察等活動發(fā)生的費用，主要包括：

長(cháng)途交通費：乘坐飛機、輪船、火車、長(cháng)途汽車的費用 。

市内交通費：乘坐公共汽車、出租車、地鐵、輕軌列車的費用。

住宿費：異地出差因過(guò)夜住宿發(fā)生的費用。

工作餐費：出差期間的餐飲費用。

其它費用：公務發(fā)生的傳真、郵寄、托運費等費用。

    * 出差人員必須按照高效、經(jīng)濟、安全便捷原則選擇交通工具，禁止浪費行爲。

    * 費用标準要求：機票标準：爲經(jīng)濟艙或特價機票,火車可報銷硬卧票。

酒店：三星級以下經(jīng)濟型酒店，需提供酒店清單和發(fā)票。

交通費用：因公活動實報實銷，需備注原有和來回地點，出發(fā)地去機場火車站的車費可如實報銷。

差旅餐費：不超過(guò)RMB80元/天，早餐20、中餐30、晚餐30。

提倡力行節約并對(duì)限額控制的差旅費用實行超支自理。

第七章　票據管理

    本基金會(huì)出納負責保管《接受捐贈統一收據》、支票等各類票據，并做好(hǎo)輔助記錄。票據存根按照《會(huì)計檔案管理辦法》的規定保管，不得随意銷毀。

第八章　成(chéng)本（費用）管理

一、 成(chéng)本核算的基本任務是反映項目管理、執行和服務過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、财力，降低成(chéng)本（費用），改善項目管理，爲慈善事(shì)業和公益事(shì)業發(fā)展建立良好(hǎo)的基礎。

二、成(chéng)本（費用）一般包括業務活動成(chéng)本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會(huì)根據《民間非營利會(huì)計制度》制定相應的成(chéng)本費用核算辦法，建立和健全項目成(chéng)本（費用）核算制度。

三、有關成(chéng)本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用彙總和分配表等資料，内容必須完整、真實，記載和編制必須及時(shí)，必須如實反映項目在管理和服務過(guò)程中的各種(zhǒng)耗費。

四、因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向(xiàng)捐贈人提供項目或活動成(chéng)本估算，由财務人員與相關項目管理人員負責。在提交成(chéng)本估算前，應經(jīng)理事(shì)會(huì)批準。項目成(chéng)本（費用）估算，按照成(chéng)本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。

第九章　物資管理

一、物資是資金的實物形态之一。物資管理要貫徹統一領導、歸口管理的原則，既要保證慈善事(shì)業和公益事(shì)業發(fā)展的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。

二、物資管理包括：固定資産管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。

三、固定資産是用于基金會(huì)業務活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過(guò)一年的辦公設備或其他設施；單位價值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應作爲固定資産管理。

（一）固定資産按用途分類管理，并建立驗收、領發(fā)、保管、調撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。

（二）注重發(fā)揮固定資産的效益，購（建）固定資産特别是房産等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩(liǎng)種(zhǒng)以上方案，擇優選用。

（三）加強對(duì)固定資産報廢、處理的管理，确屬不能(néng)或不宜使用的固定資産，可以作報廢處理；确屬閑置不需要的固定資産，應按規定的程序處理，避免積壓，造成(chéng)損失浪費。

四、低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資産标準的各種(zhǒng)工器具以及辦公用品等。低值易耗品的購買、驗收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規範，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。

五、捐贈物資是基金會(huì)募集的非貨币性捐贈财産，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫療器械、糧食、食品、帳篷、棉被(bèi)、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。

第十章　财務分析與财務監督

  * 财務分析與财務監督是認識、掌握财務活動規律，提高财務管理水平和資金使用效益，維護财經(jīng)紀律，促進(jìn)慈善事(shì)業和公益事(shì)業健康發(fā)展的重要手段。

二、财務分析的主要内容包括：預算執行情況，資金運用情況，成(chéng)本（費用）情況，财産物資的使用、管理情況等。基金會(huì)财務人員應結合項目管理和服務特點，建立科學(xué)、合理的财務分析指标。通過(guò)分析，反映業務活動和經(jīng)濟活動的效果，并將(jiāng)分析結果及時(shí)提交給秘書處和理事(shì)會(huì)，爲其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據。

三、基金會(huì)财務人員要通過(guò)收支審核、财務分析等，對(duì)财務收支、資金運用、物資管理等情況進(jìn)行監督檢查。對(duì)違反國(guó)家财政、财務制度和财經(jīng)紀律的行爲，要及時(shí)予以制止、糾正；性質比較嚴重的，要向(xiàng)理事(shì)長(cháng)報告。

第十一章　财務決算

一、年度财務決算是年度會(huì)計期間慈善項目和公益項目的收入及成(chéng)本、資産質量、财務效益等基本情況的綜合反映，是全面(miàn)了解和掌握運營狀況的重要手段。

二、本基金會(huì)在嚴格按照國(guó)家有關财務會(huì)計制度規定，進(jìn)行财産清查、債權債務确認和資産質量核實的基礎上，以年度内發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事(shì)項的會(huì)計帳簿爲基本依據，認真組織财務決算編制和報表工作，做到帳表一緻、帳帳一緻、帳證一緻、帳實一緻。

三、本基金會(huì)嚴格按照《會(huì)計制度》的規定編制财務報告，并接受會(huì)計師事(shì)務所的審計。

四、本基金會(huì)年度财務報告對(duì)外披露須經(jīng)理事(shì)長(cháng)批準。

第十二章　财務會(huì)計信息披露

一、财務會(huì)計信息是捐贈人、管理人和理事(shì)會(huì)等基金會(huì)利益相關方了解基金會(huì)資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來源。财務信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環節，其主要形式是财務會(huì)計報告。

二、财務會(huì)計報告由會(huì)計報表、會(huì)計報表附注和财務情況說(shuō)明書構成(chéng)。按照《會(huì)計制度》的規定，本基金會(huì)會(huì)計報表包括資産負債表、業務活動表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì)計報表附注，說(shuō)明基金會(huì)采用的主要會(huì)計政策、會(huì)計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

三、本基金會(huì)建立定期财務信息披露制度，提供真實、及時(shí)、公允的财務會(huì)計信息；按照基金會(huì)章程的規定定期在基金會(huì)網站及相關媒體上公布審計報告和财務會(huì)計報告。

四、以單一項目或捐贈人爲報告主體的财務會(huì)計信息由财務人員負責按《會(huì)計制度》核算并編制，報秘書長(cháng)審閱批準後(hòu)，方可對(duì)外提供或披露。重大财務信息的披露必須納入财務會(huì)計報告的内容，由秘書處提交理事(shì)長(cháng)批準後(hòu)對(duì)外披露。

第十三章　會(huì)計檔案管理

一、會(huì)計檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟業務事(shì)項的重要曆史資料和證據。會(huì)計檔案包括會(huì)計憑證、會(huì)計帳簿、财務報告以及其他會(huì)計資料。

二、本基金會(huì)會(huì)計檔案按照《會(huì)計檔案管理辦法》執行，實行專人管理。會(huì)計檔案由财務人員負責整理歸檔。

三、本基金會(huì)會(huì)計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)理事(shì)長(cháng)批準後(hòu)，可以提供查閱或複制，并辦理登記手續。

四、銷毀會(huì)計檔案須按規定程序審批。對(duì)到期未了結的債權債務的原始憑證及其他未了事(shì)項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事(shì)項完結時(shí)爲止。

第十四章　附　則

一、本辦法未涉及由投資形成(chéng)的資産及其他資産，此類資産的管理辦法另行制定。

二、本辦法自理事(shì)會(huì)會(huì)議通過(guò)之日起(qǐ)施行，由理事(shì)長(cháng)監督實施。

三、本辦法的修訂由秘書處提出修改意見，報理事(shì)會(huì)審議通過(guò)後(hòu)施行。