青海民慈救助會(huì)資産管理制度
第一章總則
第一條 爲了保證青海民慈救助會(huì)（以下簡稱基金會(huì)）資産安全、提高資金使用效率，根據《民間非營利組織會(huì)計制度》、《青海民慈救助會(huì)章程》《青海民慈救助會(huì)财務管理制度》等有關财務法規，結合基金會(huì)的實際情況，制定本制度。
第二條 資産是指過(guò)去的經(jīng)濟業務形成(chéng)并由基金會(huì)擁有或者控制的資源。基金會(huì)資産主要包括：流動資産、長(cháng)期投資、固定資産、無形資産和受托代理資産等。
第二章流動資産
第三條 流動資産，是指可以在1年内（含1年）變現或耗用的資産。主要包括貨币資金、短期投資、應收及預付款項、存貨、待攤費用等。
第四條 貨币資金由财務部統一管理，所有分支機構、專項基金、公益項目的貨币資金收、支、餘都(dōu)必須納入基金會(huì)統一核算，不得有任何體外循環。
第五條 基金部根據基金會(huì)對(duì)外簽署的合同或協議原件、項目部提供的手續完備、簽字齊全的預算審批單、支出憑單，入庫單及受益人的證明材料等，辦理款項支付業務。無合同、協議的大額款項支付，基金部有權拒絕辦理。
第六條 出納人員應嚴格遵守國(guó)務院《現金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》的規定。辦理現金收、支業務時(shí)，需認真做到：
（一） 不得以收抵支、坐支現金；
（二） 庫存現金不得超過(guò)開(kāi)戶銀行核定的現金庫存限額（壹萬元），超限額的部分應于當日送存銀行；
（三） 大額現金存、取款業務須兩(liǎng)人經(jīng)辦，去開(kāi)戶銀行存、取現金必須派車接送。
（四） 不得“白條抵庫”，不準用銀行賬戶代替其他單位或個人存入或支取現金。
第七條 基金會(huì)已開(kāi)通網銀，需要用現金支付的業務可在網銀辦理：
（一） 支付職工工資、津貼、獎金；
（二） 支付個人勞務報酬，包括講課費、稿費及其他各項勞務報酬；
（三） 支付對(duì)自然人的資助；
（四） 報銷壹仟元以下的零星費用支出；
（五） 需要現金結算的其它支出。
第八條 出納人員應將(jiāng)現金業務，做到日清月結，保證現金庫存賬款相符，月末終了，确保庫存現金與賬面(miàn)金額相符後(hòu)再結賬出表。
第九條基金部主管人員應當定期或不定期地對(duì)庫存現金進(jìn)行檢查盤點， 發(fā)現問題及時(shí)處理。出現現金盤盈、盤虧的情況時(shí)，基金管理部應及時(shí)查明原因，按照《民間非營利組織會(huì)計制度》中的相關規定，進(jìn)行會(huì)計處理。
第十條 銀行存款管理，銀行存款包括銀行活期存款、定期存款、結構性存款、增利益存款、其他貨币資金存款。
第十一條 銀行賬戶的開(kāi)立，必須符合中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》以及财政部相關部門關于銀行賬戶管理的規定，未經(jīng)理事(shì)長(cháng)、上級主管部門審核批準，不得開(kāi)設銀行賬戶。
第十二條 财務部出納人員負責銀行賬戶管理，須嚴格遵守銀行結算紀律，不出租、出借銀行存款賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，更不得套取銀 行信用。
第十三條 定期與銀行對(duì)賬，銀行存款賬戶餘額必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有不符需編制銀行存款餘額調節表，調節相符。
第十四條 其他貨币資金的管理，其他貨币資金是指除現金、銀行存款以外的其他貨币資金。包括：支付寶存款、微信存款、财付通存款等。
第十五條 其他貨币資金必須分類建立明細賬，以反映其他貨币資金的增加、減少、結存情況。月末賬面(miàn)餘額與各平台餘額核對(duì)相符。
第十六條 短期投資是指能(néng)夠随時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)1年 （含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。
短期投資在取得時(shí)應當按照初始投資成(chéng)本計量。以現金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續費等相關費用作爲短期投資初始投資成(chéng)本。實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息和已宣告發(fā)放但尚未領取的現金股利，應當作爲應收款項單獨核算，不構成(chéng)短期投資初始投資成(chéng)本。
第十七條應收及預付賬款按照以下原則進(jìn)行管理：
（一） 預付賬款、應收款項按單位或個人名稱設置賬戶，進(jìn)行明細核算。
（二） 對(duì)預付賬款、應收款項要及時(shí)進(jìn)行清理，至少每月清理一次，避免造成(chéng)呆壞賬損失。
第十八條 存貨包括：采購的物資、委托加工的物資、接受捐贈的物資。
第十九條 物資進(jìn)出，專項基金需及時(shí)辦理出入庫手續。财務部建立物資明細賬，核算各類、各批次物資入庫、出庫及結存。
第二十條 存貨由專項設專人保管，并定期進(jìn)行清查盤點，每年至少盤點一次。對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及變質、毀損等存貨，應當及時(shí)查明原因，并根據管理權限，報經(jīng)批準後(hòu)，在期末結賬前處理完畢。
第二十一條 待攤費用的管理，指款項已經(jīng)支出，但應當由本期和以後(hòu)各期分别負擔的分攤期在一年以内（含一年）的各項費用。按照權責發(fā)生制的原則，租賃費雖一次性支付但須按月分攤。
第三章投資管理
第二十二條 基金會(huì)用于投資的資産限于非限定性資産及暫不需要撥付的限定性資産，原則上不能(néng)影響資助及公益活動支出款項的撥付。
第二十三條 基金會(huì)進(jìn)行投資應當遵循合法、安全、有效的原則。
第二十四條 對(duì)外投資必須進(jìn)行可行性論證，重大投資活動，按章程規定由理事(shì)會(huì)會(huì)議決定。理事(shì)會(huì)違反《基金會(huì)管理條例》和章程規定決策不當，緻使基金會(huì)遭受财産損失的，參與決策的理事(shì)應當承擔相應的賠償責任。
第二十五條基金會(huì)進(jìn)行委托投資，應當委托銀行或者其他金融機構進(jìn)行。
第四章固定資産管理
第二十六條 固定資産的标準
（一） 單位價值在2000元以上，且使用年限在1年以上，在使用過(guò)程中 基本保持原有實物形态的房屋、建築物、交通運輸工具、辦公家具、電子設備等。
（二） 接受捐贈的固定資産，捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上所标明的金額，作爲捐贈固定資産的價值，原則上不高于同類産品的公允價格，如捐贈方沒(méi)有提供有關憑據的，按同類或類似固定資産的市場價格，作爲捐贈固定資産的價值。如受贈的系舊的固定資産，按賬面(miàn)淨值作爲捐贈固定資産的價值。
（三） 盤盈的固定資産，按同類或類似固定資産的市場價格，作爲盤盈的固定資産的價值。
第二十七 條固定資産折舊方法：固定資産折舊采用直線法。
第二十八 條固定資産的殘值率爲5%。固定資産提完折舊還(hái)可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資産要提足折舊。
第二十九 條财務部負責固定資産核算工作，設置固定資産總賬、分類賬、明細賬，按固定資産的類别進(jìn)行核算。固定資産的購入、清理、報廢等均須辦理會(huì)計手續。
第三十條 基金會(huì)辦公室是固定資産實物管理部門，負責固定資産的驗收、領用、清查盤點、保管、維修、處置等各項工作。
第三十一條 各部門需購置固定資産時(shí)，應首先提交書面(miàn)申請，并說(shuō)明用途、品種(zhǒng)、數量、規格、單價、金額，經(jīng)部門主管審核簽字後(hòu)，報理事(shì)長(cháng)簽批，由辦公室憑領導的簽批申請書統一購買。财務部根據領導的簽批申請書及支出憑單辦理付款手續。
第三十二條 基金會(huì)專項基金、公益項目接收捐贈固定資産時(shí),經(jīng)辦人應持捐贈協議及相關價值确認證明等有效票據到辦公室辦理固資産登記手續。财務部根據經(jīng)辦人交來的捐贈協議、相關價值證明、發(fā)票等有效票據以及辦公室的《固定資産驗收單》，向(xiàng)捐贈方開(kāi)具捐贈票據并登記固定資産明細賬。
第三十三條 建立固定資産盤點制度，每年至少盤點一次，對(duì)盤盈、盤虧、及報廢的固定資産，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準後(hòu)及時(shí)予以處理。盤盈的固定資産，以重置價爲原價，按新舊程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊後(hòu)的差額計入其他收入；盤虧的固定資産，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊後(hòu)的差額計入管理費用；報廢的固定資産經(jīng)清理後(hòu)的淨收益計入其他收入，淨損失計入其他費用。
第五章其他資産管理
第三十四條 無形資産管理，無形資産包括：專利權、非專利技術、商标 權、著作權、土地使用權等。無形資産應當自取得當月起(qǐ)在預計使用年限内分期平均攤銷。
第三十五條 基金會(huì)不得將(jiāng)本組織的名稱，公益項目品牌等其他應當用于公益目的的無形資産用于非公益目的。
第三十六條 受托代理資産。受托代理資産，是基金會(huì)從委托方收到受托資産，并按照委托人的意願將(jiāng)資産轉贈給指定的其他組織或者個人，基金會(huì)本身并不擁有受托資産的所有權和使用權，它隻是在交易過(guò)程中起(qǐ)中介作用。在業務活動中要嚴格區分受托代理資産和限定性收入的界限。受托代理資産不能(néng)開(kāi)具捐贈票據，不能(néng)列入捐贈收入。
第六章 管理責任
第三十七條 所有投資和資産處置方案應報理事(shì)會(huì)備案。
第三十八條 本條例規定由理事(shì)會(huì)審批的事(shì)項，履行《青海民慈救助會(huì)章程》的決策程序。
第三十九條 對(duì)手續不完備的投資或資産處置項目批準放款或實施，由最終審批人員負主要責任。
第四十條 對(duì)外披露資産管理信息需經(jīng)秘書處審批。
第四十一條 對(duì)發(fā)生以下行爲，對(duì)有關責任人員視情節輕重給與警告、辭退或開(kāi)除處分；造成(chéng)資産損失的，并根據理事(shì)會(huì)規定進(jìn)行賠償；觸犯刑律的，移交司法機關處理：
（一）未經(jīng)規定程序審批，擅自投資或處置資産；
（二）以本基金會(huì)資産爲自己或他人謀取私利；
（三）玩忽職守；
（四）洩漏資産秘密及其他可能(néng)損害本基金會(huì)信譽的行爲；
（五）其他可能(néng)造成(chéng)資産損失的行爲。
第四十二條 由于國(guó)家法律、政策發(fā)生重大變化或出現自然災害等不可抗力原因造成(chéng)資産損失的，不追究管理人員的責任。
第四十三條 本基金會(huì)禁止以下行爲：
（一）提供擔保；
（二）借款給非金融機構；
（三）在二級市場直接買賣股票；
（四）投資于第十一條規定的禁止投資品種(zhǒng)；
（五）從事(shì)可能(néng)使本基金會(huì)承擔無限責任的投資；
（六）從事(shì)違背本基金會(huì)使命、可能(néng)損害信譽的投資；
（七）國(guó)家法律法規禁止的其他投資行爲。
第七章附則
第四十三條 本制度自發(fā)布之日起(qǐ)實施，與本辦法不一緻之處，以本辦法爲準。